Frågor och svar om generationsskiften från Digital skogskväll 20 februari 2025

Buster Knutsson, Handelsbanken, svarar:
Vi tittar på två nyckeltal. Dels fastighetens marknadsvärde för att bedöma belåningsgrad, dels det sammanvägda kassaflödet ni har privat (via ex. lön/pension) och från skogsfastigheten via ex. avverkningar och andra intäkter såsom ex. jordbruksarrenden eller ersättning från vindkraft. Utifrån det sammanvägda kassaflödet och marknadsvärdet kan vi sedan räkna ut hur mycket lån ni och fastigheten kan bära.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Först och främst undersöka om det är möjligt med hänsyn till Fastighetsbildningslagens krav om lämplig fastighetsbildning.  De nybildade fastigheterna skall bla producerar minst 200 skogskubikmeter per år.

Evelina Andersson, Rundvirke Skog, svarar:
Lantmäteriet tar ut en kostnad för en fastighetsreglering, viktigt att ta med i beräkningen i kalkylen. 

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Det bör man undvika i och med att risken är stor att det blir något fel som kan få stora konsekvenser. Bankerna brukar desutom kräva att en generationsskiftare/mäklare har upprättat avtalen för att de skall låna ut pengar.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Görs överlåtelsen medans nuvarande ägare är i livet finns helt andra möjligheter att planera överlåtelsen än vid ett arvskifte. Exempelvis vem som skall överta, nyttja befintligt underskott, skriva in villkor om ex enskild egendom m.m. Även möjlighet att göra en del som ett köp för att få skogsavdrag och därmed kunna avverka skattefritt.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Skogskonton kan endera behållas av givaren eller ges till gåvotagaren tillsammans med fastigheten.

Buster Knutsson, Handelsbanken, svarar:
Gåva av fastighet är en separat transaktion. Skogskonto ingår i den nuvarande ägarens skattesituation och kan överlåtas om så önskas. Det skall i så fall ske samma år som överlåtelsen av fastigheten sker. Övertagaren övertar de aktuella villkoren för skogskontot.

… är det innan man skiftar och delar ut pengarna till arvingar eller överlåta skogen först och sedan får arvingarna sälja?

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Först om all skog skall säljas så att man slipper fastighetsöverlåtelsen till barnen. Annars behöver barnen registrera sig som företagare samt deklarera näringsverksamhet fastän de endast skall sälja fastigheten.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Stor del ligger i spannet 30-60 000 kr plus moms, men det finns relativt okomplicerade generationsskiften som blir billigare – samt stora, mer komplicerade växlingar som blir dyrare.

Exempelvis nuvarande ägare behåller 50% och nya generationen tar över 50%?

Tomas Lusth, Areal, svarar:
I vissa fall kan det vara en bra idé. Har man flera fastighetsnummer så kan man även överlåta en fastighet först och behålla övriga så länge.

Evelina Andersson, Rundvirke Skog, svarar:
Det är viktigt att bedriva en aktiv skogsskötsel av skogen, att genomföra skogliga åtgärder i rätt tidpunkt. Det beror lite på vad markägaren eller den som kommer att ta över skogen har för mål med sitt skogsbruk. 

… hur fungerar det och vad ska man tänka på?

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Det är en relativt vanlig lösning, åtminstone för att delfinansiera övertagandet. Kan vara lämpligt då inte givaren samt ev. syskon behöver pengarna direkt. En revers kan vara med eller utan ränta. Den kan även räknas upp med inflationen. Det finns även möjlighet att ta ut säkerhet (pantbrev) i fastigheten.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Det kan det vara om fastigheten är tillräckligt stor så att det går att bilda två fastigheter som vardera producerar minst 200 skogskubikmeter per år. I annat fall kommer Lantmäteriet sannolikt att neka en klyvning.

Evelina Andersson, Rundvirke Skog, svarar:
Ja självklart, det bästa är att göra ett bra generationsskifte där alla parter är överens. Är fallet att bägge barnen vill ärva skogen kan klyvning vara ett bra alternativ, men kom ihåg Lantmäteriets handläggningstider och kostnader. 

I exemplet där nettovärdet är 4,5 Mkr – är det inte bara att dela ut 1,5 Mkr per barn och sen får den som får skogen betalar sina syskon med 1,5 Mkr per syskon?

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Den som övertar fastigheten betalar 3 miljoner till sina föräldrar. De ger sedan 1,5 miljon vardera till sina övertagarens syskon. Den som övertar fastigheten gör det med 1,5 miljon i rabatt. På så vis har alla barnen fått gåvor till ett värde av 1,5 miljoner av sin föräldrar. Viktigt att kompensationen går via föräldrarna.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Först och främst undersöka om det är möjligt med hänsyn till Fastighetsbildningslagens krav om lämplig fastighetsbildning. Även säkerställa att alla barn är riktigt intresserade så att det inte blir en belastning för någon att äga skog.

… dvs t ex hur man kan ta ut och använda sig av skogspengar på ex skogskonto och skogslikvidkonton? För att kunna använda skogspengarna utan att behöva skatta bort för mycket vid uttag, t.ex.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Ni kan beställa Areals ”Lilla gröna” hos https://areal.se/publikationer/ – där ges kunskaper om skatter och ekonomi. På Linnéuniversitetet satsar man sedan 15 år tillbaka på distansutbildningar för skogsägare och där finns kurser i bl.a. skogsekonomi.

Buster Knutsson, Handelsbanken, svarar:
Skogskonto är ett skatteverktyg för att skjuta på beskattning och kunna ta ut pengar från skogen under en längre tid och möta framtida kostnader. Ponera att du avverka för 100 000 kr år 1. 60 % av likvider kan du sätta in på skogskonto för att möta mot framtida kostnader som kommer, exempelvis om du markbereder år 2, och planterar år 3. Då kan du plocka ut pengar från skogskonto för att möta dessa kostnader. En insättning på skogskonto får inte innebära ett underskott i deklarationen.

… och själv ropa hem den och sen dela beloppet mellan barnen och låta några barn köpa ut de andra med de pengar de fått?

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Det blir betydligt dyrare för övertagaren än vid ex en gåva mot vederlag i och med att det även måste fram pengar till skatten som skall betalas vilket på lite större fastigheter kan röra sig om miljonbelopp.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Det behöver inte ta särskilt lång tid men finns syskon som skall kompenseras så bör en värdering göras först för att kunna räkna fram kompensationsstorlek.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Nej. Juridisk person, exempelvis AB, får endast äga skog i undantagsfall.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Samägande eller dela fastigheten i flera delar.

Evelina Andersson, Rundvirke Skog, svarar:
Finns det flera fastighetsbeteckningar att dela upp på barnen, alternativt klyva fastigheten. Förutsatt att de blir en god arrondering. 

Tomas Lusth, Areal, svarar:
De kan ärvas av den som ärver fastigheten.

Buster Knutsson, Handelsbanken, svarar:
De ingår i dödsboet. Här bör man ta hjälp vid upprättande av bouppteckning så att man inte missar möjligheten av utnyttja eventuella skogskonton eller underskott.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Brukar landa runt ca 200 kr/ha. Dyrare vid små fastigheter samt många skiften.

Evelina Andersson, Rundvirke Skog, svarar:
Det beror på utgångsläget, finns det en äldre plan sedan tidigare kan det bli billigare att uppdatera denna mot att skapa en helt ny plan. Hur mycket ungskog fastigheten har påverkar också priset. Den normala kostnaden som en skogsbruksplan anges i är ett pris per hektar. 

Buster Knutsson, Handelsbanken, svarar:
Det är stora variationer beroende på vart i landet du befinner dig. Bäst svar får du om du går ut på din lokala marknad och jämför priset mellan olika aktörer. Var observant på att planläggarna ger anbud på samma produkt då det är stor skillnad i arbetsåtgång mellan den enkelare skogsbeskrivningen och en fullständig grön skogsbruksplan med skötselförslag och gröna avsättningar och kommentarer.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Om det skall fungera så bör de ha samsyn kring skogsskötsel och målsättning med ägandet. De kan även upprätta ett samäganderättsavtal.

Tomas Lusth, Areal, svarar:
En värdering av ren skogsfastighet kostar 5–10 000 kr om det finns en färsk skogsbruksplan. Finns brukningscentrum tillkommer 5–10 000 kr beroende på hur mycket byggnader som det är samt om det är drift på gården.

Evelina Andersson, Rundvirke Skog, svarar:
Hur timmer och massaved kommer utvecklas är svårt att gissa något längre än ett eller två kvartal. Virkespriserna har stigit konstant under de senaste åren, ffa drivet av brist på skoglig råvara i Sverige  medan försäljningspriset på massa/papper och sågade trävaror inte ökat i samma takt som råvaran och som nu lönsamhetsproblem för flera sågverk. Våra specialsortiment som stolp och stamblock, slipers mm har en stabil och jämn prissättning och vår bedömning av är att det kommer fortsätta så närmaste kvartalen.  

Buster Knutsson, Handelsbanken, svarar:
Det är jättesvårt att sia om framtiden. Mycket beror på externa faktorer såsom utvecklingen i Ukraina/Ryssland och hur Trump agerar med tullar samt den allmänna konjunktursutvecklingen. Även EUs skogspolitik kommer att påverka och Sveriges implementering av de nya förordningarna som kommer. Beroende vad som händer kan vi både få en skjuts ner och en skjuts upp i priserna. Ta gärna del av Handelsbankens Skogsrapport som kommer årligen i maj & december. Nästa rapport publiceras den 13:e maj 2025.

Hur kompensera sitt syskon? Laglott?

Tomas Lusth, Areal, svarar:
Syskonet bör kompenseras med max halva fastigheten nettovärde.