Här har vi samlat ihop alla frågor som kom in inför och under vår senaste sändning av Digital skogskväll, där temat var Skogsekonomi med rådgivning runt skatt och deklarationer.
Fredrik Granath (vd Rundvirke Skog) hade med sig kollegan Christina Werner som arbetar som virkesredovisare hos Rundvirke Skog. Christina är dessutom relativt nybliven skogsägare och tog med sig sina erfarenheter och egna frågor in i studion. Anders Berglund från Areal gästade också i studion. Areal tillhandahåller tjänster riktade mot ägare av jord- och skogsfastigheter. Anders arbetar som skogsekonom och fastighetsmäklare och pratade bl.a. om hur du kan planera för att matcha intäkter och kostnader från din fastighet över tid, för att få en så god ekonomisk behållning som möjligt.
Här har vi samlat frågor och svar, även de vi inte hann med i sändningen. Missade du programmet? Ingen fara, du kikar på vår Digitala skogskväll från 24 oktober genom att klicka här. Har du fler frågor eller vill vidareutveckla något svar – tveka inte att höra av dig till din skogliga rådgivare, vi hjälper dig vidare!
Här kommer kvällens frågor – öppna svaren med den gröna pilen
Jag är helt ny som skogsägare …
… vilka är de viktigaste åtgärderna att ta tag i direkt för att gynna fortsättningen?
Anders Berglund, Areal, svarar:
Att sätta sig in i såväl de ekonomiska som skogsbrukarmässiga förutsättningarna din fastighet erbjuder, själv eller med hjälp av rådgivare. Hör gärna av dig till Rundvirke Skog eller Areal så hjälper vi dig vidare.
Om man avser att investera i en fastighet inom de närmsta åren och man idag har fått en stor avverkningsintäkt …
… hur hanterar man då bäst dessa medel i avvaktan på köpet?
Anders Berglund, Areal, svarar:
För att nyttja skogsavdrag behöver fastighetsförvärvet ske senast samma år som avverkningsintäkten erhålls. Har du redan erhållit intäkten men inte förvärvat någon fastighet kanske du kan skatta fram pengar genom räntefördelning för att använda till betalning av kommande förvärv.
Räntefördelningsbelopp, hur många år tillbaka får man blicka för att korrigera det beloppet …
… om man tror att man missat räkna upp det rätt?
Anders Berglund svarar:
Du kan ompröva din deklaration upp till 6 år bakåt i tiden och då kanske komma åt tidigare beräknad räntefördelning som du kan utgå ifrån.
Min fru och jag har gjort en avverkning med ett netto på 1 miljon kr. Jag ligger över brytpunkten …
… men min fru ligger under. Hur ska vi göra?
Anders Berglund svarar:
Om ni skall skatta fram pengarna för privat konsumtion är räntefördelningen bra att använda om ni har möjlighet.
Om man har en betalningsplan och det blir ett plötsligt oplanerat generationsskifte …
… exempelvis vid dödsfall – vad händer då?
Anders Berglund svarar:
Då får dödsboet skatta fram vad som återstår av betalplanen.
Är det en korrekt sammanfattning att man vid överlåtelse ska försöka ligga så nära noll som möjligt?
Dvs att man varken har tillgångar (utbetalningsplan) eller underskott?
Anders Berglund svarar:
Ja, eftersom inget av dessa är möjliga att överlåta. Sedan kan det vara bra att utnyttja underskott eller betalplan precis inför en överlåtelse för att generera likvida medel för överlåtaren själv eller till kompensation om man har flera barn.
Har man ränta på innestående likvid vid skogskonto och betalningsplan?
Anders Berglund svarar:
Bankerna har ränta på skogskonto. Gällande betalplaner så varierar det mellan de olika virkesköpande företagen.
Kristina Werner, Rundvirke Skog, svarar:
Rundvirke Skog erbjuder ränta till skogsägare som väljer att ha pengar kvar från avverkningsuppdrag hos oss på betalplan och/eller som innehållen likvid för framtida skogsvård. Rörlig ränta är för närvarande 3,25 % (4 nov 2024).
Hur fördelar jag bäst en avverkningslikvid?
Jag och min sambo äger skogen 50/50. Vilka möjligheter finns det? Vi har ägt gården i 20 år och är i 45-50 års åldern. Betalplan över 2 eller 3 år?
Anders Berglund svarar:
Man behöver veta mer om era och fastighetens ekonomiska förutsättningar och behov, nu och de kommande åren, för att ge ett bra svar på den frågan. Återkom gärna till oss.
Om man hugger leveransvillkor, hur mycket får man sätta in på skogskonto då?
Anders Berglund svarar:
40 % av ersättningen för leveransvirke, exklusive moms, får sättas in till skogskonto.
Christina Werner svarar:
Intäkt från leveransvirke utbetalas löpande/så snart virket har mätts in eftersom det inte omfattas av samma regler kring betalplan som gäller intäkt från avverkningsuppdrag.
Kan man bryta en lagd betalningsplan?
Anders Berglund svarar:
Ja, man får då skatta fram hela det återstående beloppet.
Min fru som har låg inkomst gör en hel del arbete i min skogsfastighet som endast jag äger, kan jag betala lön till henne?
Anders Berglund svarar:
Nej, man kan inte anställa make eller maka i den enskilda näringsverksamheten.
Kan man överlåta räntefördelningsunderlag vid generationsskifte?
Anders Berglund svarar:
Ja, tillsammans med fastighet eller andra realtillgångar i näringsverksamheten.
Revisor nämndes i sändningen, det finns väl inget krav på att man måste ha en revisor?
Anders Berglund och Christina Werner svarar:
Nej, det finns inget krav på revisor vid enskild näringsverksamhet.
Är betalningsplan skyddad vid konkurs?
Anders Berglund svarar:
Nej.
Inkomst från vindkraft, hör det till inkomst av näringsverksamheten?
Anders Berglund svarar:
Ja.
Kan man innehålla medel innestående för kommande skogsvård?
Anders Berglund svarar:
Den möjlighet saknas i förenklat årsbokslut men kan lämpligen hanteras genom betalplan, skogskonto, periodiserings- eller expansionsfond.
Finns det något sätt att planera generationsskifte så att man …
…inte förlorar uppbyggt underskott om det inte finns inkomster i närtid?
Anders Berglund svarar:
Ja, men kanske inget som man här kan ge ett kort och enkelt svar på. Hör gärna av dig så hjälper vi till.
Jag har hjälp av en revisor, men hur mycket behöver jag själv ha koll på inför deklaration och den löpande redovisningen?
Anders Berglund svarar:
Viktigast är att hålla ordning på alla affärshändelser under året så att de kommer med när årsbokslutet upprättas. Sedan att du meddelar din rådgivare vad du vill med din fastighet utifrån dess ekonomiska förutsättningar.
Ibland behöver jag investera i min fastighet, t ex bygga en väg …
..hur funkar det bokförings- och skattemässigt, kan man flytta kostnaden framåt i tid och möta en intäkt?
Anders Berglund svarar:
Detta beror lite på vilken typ av investering du vill göra. När det handlar om kostnaden för byggande av väg, som i ditt exempel, ska den skrivas av under 10 år med 10 % per år. Intäkter får då fördelas så att de matchar de årliga avskrivningarna. Men som sagt, det beror på vilken typ av investering det gäller, prata med din skogliga rådgivare eller hör gärna av dig så hjälper vi till.
Kan man skapa ett skogskonto fast man inte har en virkeslikvid?
Anders Berglund och Christina Werner svarar:
Nej.
Vilka regler är det som gäller för en betalplan, kan man göra lite som man vill eller är det regler runt längd på planen, belopp, frekvens över år etc?
Anders Berglund svarar:
Planen skall upprättas skriftligt när du vet hur stor likviden är, löpa på minst två år och ingen av utbetalningarna skall vara “obetydlig”.
Christina Werner svarar:
Minst två utbetalningstillfällen på två olika år. Planen bör vara skriftlig och kommuniceras med din virkesinköpare och ha en maxlängd på 10 år.
Kraschen i Northvolt och LKABs fördröjning med Hybrit, ser ni nån konsekvens av det?
Fredrik Granath, Rundvirke Skog, svarar:
Nej, det gör vi inte. Behovet av ett utbyggt elnät är fortsatt stort och efterfrågan på el är stor inom många brascher, och en effektiv eldistribution är en förutsättning för den planerade elektrifieringen.
Räntefördelning, expansionsfond och skogskonto – vad är det för något och hur använder jag det i min deklaration?
Anders Berglund svarar:
Räntefördelning innebär att man skattar fram överskott till lägre beskattning jämfört med om man skattar fram det tillsammans med sin tjänsteinkomst. Nyttjande av expansionsfond och skogskonto innebär att man skjuter överskott framåt i tid, med syfte att fördela över flera år.
Jag har skog med stort underskott, skall nu börja med konsulttjänster …
Ska jag utöka min verksamhet eller ska jag skapa ett Aktiebolag för konsulttjänsterna? Vad är för- och nackdelarna?
Anders Berglund svarar:
Om du startar konsultverksamhet som enskild näringsverksamhet kan överskott från den verksamheten kvittas mot ditt upparbetade underskott från skogsägandet.
Finns det ett maxtak på hur stort underskott man kan föra med till nästa år?
Anders Berglund svarar:
Nej, det gör det inte.
Som utbo (dvs att jag bor en bit ifrån min skogsfastighet) – gällande tillsynsresor, hur många resor per år kan jag göra?
Anders Berglund svarar:
Det är svårt att säga exakt då det beror på storlek på fastighet, om det varit några särskilda händelser etc. Men ett par gånger per år bör åtminstone vara rimligt att man ser till sin skog.
Om jag som utbo åker upp till skogen i två veckor för att röja, vilka kostnader kan jag ta upp som avdrag?
Anders Berglund svarar:
Du kan göra avdrag för dina resor för att utföra röjningen och omkostnader i form av såg, bränsle, skyddskläder etc.
När ska insättning ske på skattekontot? Och när får man tidigast göra ett uttag?
Anders Berglund svarar:
Jag gissar att du menar skogskonto och där skall insättning ske senast när din inkomstdeklaration skall vara inlämnad. Uttag får ske tidigast efter 4 månader.
Kan jag kvitta förlust från skogen mot inkomst av tjänst samma år?
Anders Berglund svarar:
Att kvitta underskott av näringsverksamhet mot inkomst av tjänst får bara göras vid nystart av aktiv näringsverksamhet under de 5 första åren, samt vid ytterligare några specialfall. I övrigt saknas den möjligheten.
Du vet väl att du kan se
våra Digitala skogskvällar
i efterhand, om och om igen?
Via vår startsida hittar du alla våra tidigare sändningar.
Har du tips på något du vill se och höra mer om?
Hör gärna av dig till oss!
